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神农架林区国家税务局稽查局税务行政处罚决定书
发布日期:2017-11-09 作者:稽查局 来源:稽查局 浏览次数:

神国税稽罚〔2017〕14

神农架林区荣盛置业旅游开发有限公司阿尔卡迪亚森林酒店:

(纳税人识别号:91429021MA487C2A7C)

  经我局于2017年111日至2017116日对你公司201651日至2017831日增值税情况进行检查,你公司存在违法事实及处罚决定如下:

  一、违法事实

  2016年检查情况:

  (一)、2016年度5月申报抵扣营改增201648日取得增值专用发票、票号为42877830、抵扣金额14868.31元,根据财税[2016]36号公告《营业税改征增值税试点实施办法》第一条的规定,20164月缴营业税期间进项税不得从销项税中抵扣,应转出进项税额14868.31元。

  (二)、2016年773#凭证该公司在2016年的5月购进家具用于酒店经理个人消费,进项税额为16372.80元,并在20165月申报抵扣,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第(一)项、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定用于个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣,应转出进项税额16372.80元。

  ()、20166123#7168#814#9184#10134#11170#12211#凭证,反映该酒店迷你吧、前台所销售商品收入26347元是以生活服务业6%申报缴增值税,根据财税[2016]36号公告《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第()项的规定,营改增纳税人兼营销售货物、加工、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的,应分别适用不同税率,迷你吧销售商品增值税税率为17%,造成少缴增值税2477.07元。

  2017年检查情况:

  (一)、2017年1123#2115#3149#492#5144#6152#7132#8166#凭证,反映该酒店迷你吧、前台所销售商品收入49813.81元是以生活服务业6%申报缴增值税,根据财税[2016]36号公告《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第()项的规定,营改增纳税人兼营销售货物、加工、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的,应分别适用不同税率,迷你吧销售商品增值税税率为17%,造成少缴增值税4664.54元。

  二、处罚决定

  根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第(一)规定根据财税[2016]36号公告《营业税改征增值税试点实施办法》第一条的规定,《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第(一)项、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定,《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第(一)项的规定,决定追缴该公司违法事实造成少缴增值税38382.72元,并对少缴税款拟处以百分之五十的罚款,罚款金额19191.36,应开具而未开具,处以罚款1000元。

  以上应缴款项共计20,191.36元。限你单位自本决定书送达之日起15日内到湖北省神农架林区国家税务局缴纳入库。到期不缴纳罚款,我局可依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第(一)项规定,每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

  如对本决定不服,可以自收到本决定书之日起六十日内依法向湖北省神农架林区国家税务局申请行政复议,或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,我局将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。

二O一七年十一月九日


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